Magyarországon az állam különböző adókedvezményeket és támogatási lehetőségeket biztosít a fiatalok, különösen a pályakezdők számára, hogy könnyebb legyen számukra az első munkahely megtalálása, valamint a munkáltatók számára is ösztönző legyen a fiatalok alkalmazása. A jelenleg számukra elérhető kedvezményeket az alábbiakban foglaljuk össze:
- Szja-kedvezmény 25 év alattiak számára
A 25 év alatti fiatalok kedvezményének összege havonta legfeljebb a KSH által a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozóan közzétett, teljes munkaidőben alkalmazásban állókra tekintettel megállapított bruttó átlagkereset. Ennek havi összege 2024-ben 576 601 forint, ami 86 490 forinttal csökkentheti a fizetendő adót.
A jogosult által az adóévben érvényesíthető kedvezmény összege a kedvezmény alapját képező jövedelme, figyelemmel a jogosultsági hónapok számára. Jogosultsági hónapként utoljára az a hónap vehető figyelembe, ami a fiatal 25. életéve betöltésének hónapja.
A mentesség automatikusan jár a jogosultak számára és igénybevétele vagy az adóelőlegek levonásakor havonta, vagy az év végi adóbevallás készítésekor, munkáltatói nyilatkozat alapján érvényesíthető.
- Szociális hozzájárulási adókedvezmény pályakezdők foglalkoztatásához
A szociális hozzájárulási adó (szocho) kedvezménnyel a munkáltatók mentesülhetnek a szocho egy része vagy egésze alól, ha olyan fiatal pályakezdőt foglalkoztatnak, aki az elmúlt 365 napban legfeljebb 92 napig rendelkezett biztosítási jogviszonnyal.
2024-ben életbe lépett változás, hogy a munkáltatók a pályakezdők mellett bizonyos, a kutatók foglalkoztatására vonatkozó kedvezményeket is igénybe vehetnek. A kedvezmény alapja a minimálbér kétszerese.
- Első házasok kedvezménye
Az első házasok kedvezménye nem kizárólag a pályakezdőkre vonatkozik, de az első munkahelyet megszerző fiatal házasok számára is elérhető. Azok a házaspárok, akik közül legalább az egyik fél első házasságát köti, két éven keresztül havi 5 000 forintos adókedvezményben részesülnek, amelyet személyi jövedelemadó-kedvezményként lehet igénybe venni. Igénybevétele az adóalap már az adóelőleg megállapításánál kérhető.
- Családi adókedvezmény
A családi adókedvezmény a gyermeket nevelő szülők számára biztosít kedvezményt adóalapjukból. A kedvezményt az veheti igénybe, aki családi pótlékra jogosult és a szülők között megosztható. A családi kedvezmény összege kedvezményezett eltartottanként havonta kerül megállapításra az alábbiak szerint:
- ha egy eltartott van a családban havonta bruttó 66 670 forint,
- ha két eltartott van a családban havonta bruttó 133 330 forint,
- ha három vagy annál több eltartott van a családban havonta bruttó 220000 forint.
Az igénybevételhez egyéb speciális jogok és kötelezettségek társulnak, melyekről pontosan tájékozódni kell a tényleges kedvezmény igénybevétele előtt.
- Munkahelyvédelmi akcióterv
A munkahelyvédelmi akcióterv keretében a munkáltatók 25 év alatti pályakezdők foglalkoztatása esetén a szochoból és szakképzési hozzájárulásból vehetnek igénybe kedvezményeket, melyek az alábbiak lehetnek:
- 25 év alatti munkavállalók utáni kedvezmény;
- 55 év feletti munkavállalók utáni kedvezmény;
- szakképzetlen munkavállalók utáni kedvezmény;
- tartósan álláskeresők utáni kedvezmény;
- kisgyermekes munkavállalók utáni kedvezmény.
Az akcióterv az új alkalmazottakra és a jelenleg foglalkoztatottakra is érvényes.
A kedvezmény mértéke:
25 év alatti, legfeljebb 180 nap munkaviszonnyal rendelkező pályakezdő munkavállaló esetében: a foglalkoztatás első két évében a bruttó bér, de legfeljebb 100 000 forint 27 %-a, annak a hónapnak a végéig, amelyben betölti a munkavállaló a 25. életévét.
25 év alatti, 180 napnál több munkaviszonnyal rendelkező személy foglalkoztatása:
a bruttó munkabér, de legfeljebb 100 000 forint 14,5 %-a, annak a hónapnak a végéig, amelyben a munkavállaló betölti a 25. életévet az egész hónapra érvényesíthető.
- Diákmunkához kapcsolódó kedvezmények
Azok a diákok, akik munkát vállalnak tanulmányaik mellett, kedvezményes adózási szabályok alapján dolgozhatnak és kedvezmény illeti meg a foglalkoztatót is, ha iskolaszövetkezeten keresztül végzik a munkát.
A diák az iskolaszövetkezet tagjaként a Tbj. szabályai szerint nem biztosított – 25. életévének betöltéséig a tanulói, hallgatói jogviszonya szünetelésének5 (halasztás) időtartama alatt sem – ezért az így végzett munkájáért kapott keresete után járulékot sem kell fizetnie.
A fiatal az iskolaszövetkezet tagjaként is igénybe veheti az 1. pontban említett fiatalok kedvezményét, ezáltal – a limit figyelembevétele mellett – nem kell 15 százalék személyi jövedelemadót sem fizetnie
Írjon nekünk!
Szerzőnk, Nagy Katalin az RC Consulting tanácsadója pénzügyi, adózási és pályázati témakörökben. Növekedés, külföldi terjeszkedés, beruházási projektek finanszírozási, adózási és adókedvezményi lehetőségeivel kapcsolatban tud hozzánk fordulni a www.rcc.hu weboldalon, vagy a +36-1-483-2070-es telefonszámon, illetve office@rcc.hu e-mail címen.
